Wzór umowy pożyczki między przedsiębiorcami

Umowa pożyczki między firmami określa kwotę, cel, oprocentowanie, harmonogram spłaty i zabezpieczenie, a po obu stronach podpisują ją osoby uprawnione do reprezentacji. Oprocentowanie powinno odpowiadać warunkom rynkowym, zwłaszcza między podmiotami powiązanymi, gdzie obowiązują przepisy o cenach transferowych. Pożyczka udzielana przez podatnika VAT w ramach działalności jest zwykle usługą zwolnioną z VAT i wtedy nie podlega PCC; w innych przypadkach pożyczkobiorca płaci 0,5% PCC — zasady warto potwierdzić z księgowym.

Aktualizacja:

Firmy pożyczają sobie pieniądze w grupach kapitałowych, między wspólnikami różnych spółek albo przy wspólnych projektach. Umowa jest dokumentem księgowym: na jej podstawie ksiąguje się odsetki i rozlicza podatki.

Przy pożyczkach od wspólnika dla spółki kapitałowej obowiązują dodatkowe reguły reprezentacji — skorzystaj z osobnego wzoru.

Kiedy potrzebny jest ten dokument

  • Spółka pożycza pieniądze spółce z tej samej grupy.
  • Firma finansuje kontrahenta w ramach wspólnego projektu.
  • Przedsiębiorca pożycza środki innej firmie na zakup towaru.

Co musi zawierać

  • Dane firm, NIP, KRS i osoby reprezentujące.
  • Kwotę i cel pożyczki.
  • Oprocentowanie (stałe lub zmienne, np. wskaźnik referencyjny plus marża).
  • Harmonogram spłaty kapitału i odsetek.
  • Zabezpieczenie: weksel, poręczenie, zastaw.
  • Rozliczenia podatkowe i wypowiedzenie.

Wzór gotowy do skopiowania

UMOWA POŻYCZKI

zawarta w dniu [DATA] w [MIEJSCOWOŚĆ] pomiędzy:

[NAZWA SPÓŁKI / FIRMY], z siedzibą w [ADRES], NIP [NIP], KRS [NUMER], reprezentowaną przez [IMIĘ I NAZWISKO, FUNKCJA], zwaną dalej Pożyczkodawcą,

a

[NAZWA SPÓŁKI / FIRMY], z siedzibą w [ADRES], NIP [NIP], KRS [NUMER], reprezentowaną przez [IMIĘ I NAZWISKO, FUNKCJA], zwaną dalej Pożyczkobiorcą.

§ 1. Przedmiot

Pożyczkodawca udziela Pożyczkobiorcy pożyczki w kwocie [KWOTA] zł (słownie: [KWOTA SŁOWNIE] złotych) z przeznaczeniem na [CEL].

§ 2. Wypłata

Pożyczka zostanie wypłacona przelewem na rachunek Pożyczkobiorcy nr [NUMER RACHUNKU] [jednorazowo w terminie DATA / w transzach na wniosek Pożyczkobiorcy do łącznej kwoty z § 1].

§ 3. Oprocentowanie

Pożyczka jest oprocentowana według [stałej stopy PROCENT% w skali roku / stopy bazowej NAZWA WSKAŹNIKA powiększonej o marżę PROCENT punktu procentowego], naliczanej od kwoty wykorzystanej pożyczki za każdy dzień jej wykorzystania, przy założeniu 365 dni w roku.

§ 4. Spłata

Pożyczkobiorca spłaci kapitał [jednorazowo do dnia DATA / w ratach zgodnie z harmonogramem], a odsetki [miesięcznie / kwartalnie / wraz z kapitałem], na rachunek Pożyczkodawcy nr [NUMER RACHUNKU]. Dopuszczalna jest wcześniejsza spłata bez prowizji.

§ 5. Zabezpieczenie

Na zabezpieczenie spłaty Pożyczkobiorca [wystawia weksel własny in blanco z deklaracją wekslową / ustanawia zastaw rejestrowy na OPIS / przedstawia poręczenie NAZWA].

§ 6. Opóźnienie i wypowiedzenie

Za opóźnienie w spłacie należą się odsetki ustawowe za opóźnienie w transakcjach handlowych [albo: odsetki ustawowe za opóźnienie]. Pożyczkodawca może wypowiedzieć umowę z zachowaniem [30]-dniowego okresu wypowiedzenia w razie zwłoki w spłacie, wykorzystania pożyczki niezgodnie z celem albo istotnego pogorszenia sytuacji finansowej Pożyczkobiorcy.

§ 7. Podatki

Strony oświadczają, że [Pożyczkodawca udziela pożyczki jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności / pożyczka podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, który ponosi Pożyczkobiorca]. Strony [są / nie są] podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów o cenach transferowych.

§ 8. Informacje

Do czasu spłaty Pożyczkobiorca będzie przekazywał Pożyczkodawcy [roczne sprawozdanie finansowe / kwartalne informacje o zadłużeniu] w terminie [LICZBA] dni od ich sporządzenia.

§ 9. Postanowienia końcowe

Zmiany umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem nieważności. Spory rozstrzyga sąd właściwy dla siedziby Pożyczkodawcy.

Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.

______________________________ Pożyczkodawca
______________________________ Pożyczkobiorca

Podstawa prawna: Kodeks cywilny, art. 720–724; ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych; ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych; przepisy o cenach transferowych w ustawach o CIT i PIT.

Jak wypełnić, krok po kroku

  1. Sprawdź w KRS, kto reprezentuje każdą spółkę i czy umowa spółki nie wymaga zgody wspólników.
  2. Ustal oprocentowanie na poziomie rynkowym i udokumentuj jego źródło.
  3. Wybierz zabezpieczenie adekwatne do kwoty.
  4. Z księgowym ustal, czy pożyczka jest w VAT (zwolniona), czy w PCC.
  5. Przy podmiotach powiązanych sprawdź obowiązki dokumentacyjne w cenach transferowych.

Błędy, które potem się mszczą

  • Umowa podpisana przez osobę bez umocowania do reprezentacji.
  • Oprocentowanie oderwane od rynku między podmiotami powiązanymi.
  • Brak ustalenia, czy należy się PCC — zaległość z odsetkami przy kontroli.

Żeby dokończyć dokument

Najczęstsze pytania

Czy pożyczka między firmami podlega PCC?

Jeśli pożyczkodawca udziela jej jako podatnik VAT w ramach działalności, pożyczka jest zwykle zwolniona z VAT i wtedy nie podlega PCC. W innych przypadkach pożyczkobiorca płaci 0,5% PCC w 14 dni.

Czy firma może udzielić pożyczki bez odsetek?

Może, ale przy podmiotach powiązanych nierynkowe warunki mogą skutkować korektą dochodu, a nieodpłatne korzystanie z pieniędzy może oznaczać przychód pożyczkobiorcy.

Jakie odsetki za opóźnienie obowiązują między firmami?

W transakcjach handlowych przysługują odsetki ustawowe za opóźnienie w transakcjach handlowych, wyższe niż zwykłe. Umowa może przewidywać inne odsetki w granicach przepisów.

Wzory na tej stronie to teksty pomocnicze, a nie porada prawna. Terminy, kwoty i wymogi zależą od sytuacji; przy umowach na duże kwoty lub w sprawach spornych poproś prawnika o sprawdzenie treści przed podpisaniem.