Wzór rachunku do umowy o dzieło

Rachunek do umowy o dzieło wystawia wykonawca niebędący przedsiębiorcą po odbiorze dzieła. Zawiera numer, datę, dane stron, podstawę (umowę o dzieło z datą i datę protokołu odbioru), opis dzieła, kwotę brutto cyframi i słownie oraz numer rachunku bankowego. Jeśli wykonawca przeniósł prawa autorskie, warto wskazać część wynagrodzenia, do której stosuje się 50% kosztów uzyskania przychodu — w pozostałej części koszty wynoszą 20%.

Aktualizacja:

Od umowy o dzieło zasadniczo nie potrąca się składek ZUS, więc wyliczenie płatnika obejmuje tylko koszty i zaliczkę na podatek. Wyjątkiem jest dzieło wykonywane dla własnego pracodawcy.

Rachunek wystawia się po odbiorze dzieła, bo wynagrodzenie należy się w chwili jego oddania, chyba że umowa przewiduje płatności częściowe.

Kiedy potrzebny jest ten dokument

  • Oddałeś dzieło i zamawiający podpisał protokół odbioru.
  • Umowa przewiduje wynagrodzenie za odebraną część dzieła.
  • Zamawiający potrzebuje dokumentu do wypłaty i rozliczenia podatku.

Co musi zawierać

  • Numer i datę rachunku.
  • Dane wykonawcy (PESEL, adres) i zamawiającego.
  • Podstawę: umowę o dzieło i datę odbioru.
  • Opis dzieła.
  • Kwotę brutto cyframi i słownie; ewentualnie część za prawa autorskie.
  • Numer rachunku bankowego i podpis.

Wzór gotowy do skopiowania

RACHUNEK NR [NUMER]/[ROK]

Wystawiający (Wykonawca): [IMIĘ I NAZWISKO], [ADRES], PESEL [PESEL]

Zamawiający: [NAZWA FIRMY / IMIĘ I NAZWISKO], [ADRES], NIP [NIP]

[MIEJSCOWOŚĆ], dnia [DATA] r.

Za wykonanie dzieła na podstawie umowy o dzieło z dnia [DATA]: [OPIS DZIEŁA], odebranego protokołem z dnia [DATA].

Kwota brutto: [KWOTA] zł (słownie: [KWOTA SŁOWNIE] złotych [GROSZE]/100).

[Jeśli dotyczy:] W tym wynagrodzenie za przeniesienie autorskich praw majątkowych: [KWOTA] zł — do tej części proszę zastosować 50% koszty uzyskania przychodu, a do pozostałej 20%.

Proszę o przelew na rachunek nr [NUMER RACHUNKU].

Wyliczenie płatnika (wypełnia Zamawiający): koszty uzyskania przychodu [KWOTA] zł; podstawa opodatkowania [KWOTA] zł; zaliczka na podatek [KWOTA] zł; do wypłaty [KWOTA] zł.

Potwierdzam wydanie dzieła zgodnie z umową.

______________________________ podpis Wykonawcy
Zatwierdzam do wypłaty: ______________________________ (Zamawiający)

Podstawa prawna: Kodeks cywilny, art. 627 i art. 642 (termin zapłaty wynagrodzenia); ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (koszty uzyskania przychodu).

Jak wypełnić, krok po kroku

  1. Wystaw rachunek po podpisaniu protokołu odbioru.
  2. Opisz dzieło tak samo jak w umowie.
  3. Jeśli przeniosłeś prawa autorskie, wskaż kwotę za przeniesienie praw.
  4. Zapisz kwotę słownie i podpisz rachunek.
  5. Przekaż rachunek z kopią protokołu odbioru.

Błędy, które potem się mszczą

  • Rachunek przed odbiorem dzieła — zamawiający może odmówić zapłaty.
  • Brak wyodrębnienia części za prawa autorskie, gdy wykonawca chce stosować 50% kosztów.
  • Opis dzieła inny niż w umowie.

Żeby dokończyć dokument

Najczęstsze pytania

Czy od rachunku do umowy o dzieło potrąca się ZUS?

Co do zasady nie. Składki pojawiają się tylko wtedy, gdy dzieło wykonuje się dla własnego pracodawcy albo na jego rzecz.

Kiedy można zastosować 50% koszty?

Gdy wynagrodzenie dotyczy korzystania lub rozporządzania prawami autorskimi przez twórcę, np. przeniesienia praw do grafiki czy tekstu. Istnieje roczny limit tych kosztów.

Czy osoba prywatna, która zamawia dzieło, jest płatnikiem podatku?

Nie. Osoba prywatna niebędąca przedsiębiorcą nie pobiera zaliczek — wykonawca sam rozlicza przychód w zeznaniu rocznym.

Wzory na tej stronie to teksty pomocnicze, a nie porada prawna. Terminy, kwoty i wymogi zależą od sytuacji; przy umowach na duże kwoty lub w sprawach spornych poproś prawnika o sprawdzenie treści przed podpisaniem.